Echtpaar bespaart op sterfbed tonnen erfbelasting
AMSTERDAM - Stel: je hebt nog maar kort te leven. Kun je dan bij de notaris regelen dat je partner geen cent erfbelasting hoeft te betalen? Ja, blijkt uit een rechtszaak. Het scheelt een weduwe €229.064.
De fiscus zag de vlak voor het overlijden van de man opgestelde huwelijkse voorwaarden als een schenking.
Het vermogende echtpaar was in gemeenschap van goederen getrouwd. Op 17 oktober 2017 lieten zij bij de notaris toch huwelijkse voorwaarden opstellen, waarbij de man 10% van alle bezittingen werd toegekend en de vrouw 90%. Op 9 december van dat jaar overleed de man, na een samenzijn van ruim drie decennia.
De Belastingsdienst rekende toch met de vrouw af alsof ze in gemeenschap van goederen getrouwd was. Als partner moest zij belasting betalen over de waarde van de erfenis boven de partnervrijstelling van €638.089. Daarboven was zij als partner 10% verschuldigd over de eerste €122.269 en 20% over het restant. Dat leverde de vrouw een belastingaanslag van €229.064 op.
De fiscus zag de aanpassing van de huwelijkse voorwaarden als een schenking. En schenkingen die korter dan een half jaar voor iemands dood worden gegaan, vallen volgens de wet in de nalatenschap.
Schenking
De weduwe klaagde met succes bij de Rotterdamse rechtbank. Van een schenking kan je bij aanpassing van de huwelijksovereenkomst niet spreken, vonden de rechters op basis van oude uitspraken van de Hoge Raad. Ons hoogste rechtscollege meent dat zoiets dan maar geregeld moet worden door het parlement.
Ook van misbruik van recht, wat de fiscus opperde, was hier volgens de rechters geen sprake. Het echtpaar had het volste recht om gebruik te maken van deze fiscale mogelijkheid. Er zat ook niet sowieso voordeel aan, stelden de rechters. Als de vrouw als eerste was gestorven, had de man groot financieel nadeel gehad.
Door de uitspraak is de vrouw geen cent erfbelasting meer verschuldigd, omdat dankzij de nieuwe huwelijkse voorwaarden het 10% aandeel van de man lager uitkomt dan de partnervrijstelling van €638.089.
Neem contact met mij op
150-D
portugal, erfbelasting, erfrecht, beslating